La gestion des risques pour les entrepreneurs pour la conduite de leurs entreprises et leurs business

La gestion du risque est une notion qui a une importance capitale dans la sphère entrepreneuriale. On nous a longtemps enseigné que pour investir, pour se lancer dans une quelconque affaire, et même pour voyager, il ne faut pas prendre le risque. Pourtant, on se rend compte que ce qui était soit disant risqué pour moi hier a fait de l’autre millionnaire aujourd’hui. D’où vient le miracle? C’est simple, le risque zéro n’existe pas, il faut juste savoir comment s’y prendre pour atténuer ses effets.

Le risque est défini comme l’incertitude qui a un impact sur notre richesse. La gestion du risque est le processus qui évalue l’arbitrage entre les gains et les coûts d’une réduction des risques et que l’on décide quelle stratégie choisir. L’entreprise dans ses activités au quotidien fait face à plusieurs niveaux de risques; il peut s’agir du risque d’exploitation, du risque financier ou du risque de faillite.

Cinq étapes sont essentielles dans le processus de gestion des risques :

L’identification du risque

L’identification du risque consiste à déterminer quelles sont les plus grandes expositions au risque pour l’élément considéré. Pour bien identifier le risque, il faut bien prendre le temps, d’analyser l’actif considéré dans sa totalité et recenser les incertitudes qui l’affectent. Cela équivaut à établir une liste des risques potentiels dans le secteur d’activité de l’entreprise et établir une liaison entre eux.

Évaluation du risque

L’évaluation du risque consiste à quantifier les coûts associés aux risques qui ont été identifiés lors de la première étapes. Comme exemple, un jeune diplômé vient juste de faire son entrée sur le marché de travail, il se sent moins protéger et veut souscrire une assurance maladie.  Pour évaluer le risque qu’une personne de son age tombe malade, il a besoin d’informations et d’analyses d’experts qu’il doit forcement payer. Ce qui constitue un coût qu’il doit supporter.

Sélection des techniques de gestion du risque

Une fois l’évaluation effectuée, vous devez procéder à la sélection des différentes techniques pour réduire le risque. Vous pouvez soit :

  • Évitez le risque : décidez volontairement de ne pas prendre un certain risque. Il peut s’agir d’éviter certains marchés, certaines professions…etc.
  • Prévenir le risque : englobe des actions à mettre en oeuvre pour réduire la probabilité ou le montant de la perte…
  • Absorber le risque : cela consiste à assume le risque et à payer les pertes avec ses propres ressources. Ce cas arrive lorsqu’on n’était pas au courant de l’apparition du risque…
  • Transférer le risque: consiste à se débarrasser du risque en le transmettant à d’autres personnes. Cela peut se faire à travers la vente de l’actif risqué, la souscription d’un contrat d’assurance…

La mise en oeuvre

Après avoir sélectionné les techniques répondant à vos choix, il s’agit dans cette étape de passer à l’action dans le but de minimiser les coûts de mise en oeuvre de la solution. Choisissez les fournisseurs de la solution qui ont le coût le plus économique pour réduire les charges supplémentaires.

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Le contrôle

Procédez au suivi régulier pour s’assurer que les décisions passées sont toujours optimales. Vérifier s’il n’y’a pas d’autres risques qui englobent les décisions que vous avez prises et l’impact de celles ci sur votre patrimoine.

Lire plus sur comment gérer le risque à travers ce lien

Nous venons de parcourir les cinq étapes de gestion du risque. Voici à présent, comment gérer et évaluer vos risques d’exploitation en tant qu’entrepreneur ou chef d’entreprise

Le risque d’exploitation est le risque de modification du résultat d’exploitation consécutif à une variation du chiffre d’affaires. Toutes les entreprises ne sont pas exposées à ce risque de la même manière. Pour l’évaluer, on utilise deux outils majeurs : le seuil de rentabilité (SR) et le levier d’exploitation (L)

Le seuil de rentabilité (SR) (ou seuil de profitabilité ou point mort)

Le SR est le niveau du chiffre d’affaires(CA) à partir duquel le résultat est nul. C’est aussi le niveau de CA où le MCV = CF

MCV= Marge sur coût variable

CF= coût fixe

CV= coût variable

SR= CF/Taux de MCV

Taux MCV= (CA HT – CV)/ CA HT ou Taux= MCV/CA HT

CA HT= chiffre d’affaires hors taxe

Ce qu’il est important de savoir est de surveiller de près l’évolution du SR et de celui des charges fixes (CF). Plus le chiffre d’affaires est proche du seuil de rentabilité, plus le risque d’exploitation est élevé car il vous faudra plus d’effort pour atteindre ce niveau afin de commencer à réaliser de bénéfices.

Plus les charges fixes sont élevées, plus le seuil de rentabilité(SR) est difficile à atteindre du au fait que le numérateur de la formule serait à un niveau excessif.

Remarque : pour évaluer le risque d’exploitation, il est préférable de ne considérer que les charges fixes d’exploitation pour calculer le seuil de rentabilité (qualifié dans ce cas le seuil de rentabilité d’exploitation)

   Le levier d’exploitation(ou levier opérationnel)

Le levier opérationnel(L) est le coefficient mesurant la sensibilité du résultat d’exploitation par rapport à la variation du chiffre d’affaires. Il s’agit d’un coefficient multiplicateur.

Si L = 2 et que le chiffre d’affaires(CA) augmente de 10%, alors ; le résultat d’exploitation(RE) connaîtra une évolution de : RE = 10% X 2 = 20% et inversement en cas de diminution du chiffre d’affaires.

Plus le levier opérationnel(L) est élevé plus le risque d’exploitation est important pour le fait qu’une minime variation du CA va engendrer beaucoup plus un effet non négligeable sur le résultat d’exploitation. Le levier opérationnel se calcule de trois(3) manières :

L = (% variation RE)/(% variation CA HT)

L = CA HT/ Marge de sécurité. Marge de sécurité = CA HT – SR d’exploitation

L = MCV/ RE

Application

L’entreprise Alpha a réalisé un chiffre d’affaire durant l’année 2013 de 200 000 dh

Les charges variables (matières premières, main d’oeuvre, autres charges) sont évaluées à 100 000 dh

Les charges fixes ou de structure sont de 50 000 dh

Calculer le seuil de rentabilité, la marge de sécurité et le levier d’exploitation de l’entreprise Alpha

Corrigé

Calcul du seuil de rentabilité (SR)

Calcul de la marge sur coût variable (MCV) et le taux de marge sur coût variable (T)

MCV= CA-CV= 200 000 – 100 000 = 100 000 dh

T= MCV/CA = 100 000/200 000 = 50%

Résultat d’exploitation = MCV – CF = 100 000 – 50 000 = 50 000 dh

Seuil de rentabilité (SR) = CF/ Taux MCV = 50 000/50% = 100 000 dh

Calcul de la marge de sécurité

Marge de sécurité = CA – SR = 200 000 – 100 000 = 100 000 dh. Cela signifie que l’entreprise dispose d’une marge de protection à hauteur de 100 000 dh sur la période.

Calcul du levier d’exploitation

Levier d’exploitation = CA HT/Marge de sécurité = 200 000/100 000 = 0,5. Ce qui veut dire que si le chiffre d’affaires augmente de 20%, le résultat d’exploitation augmente de : 0,5 x 20%= 10% et inversement s’il est en baisse.

Lire également sur comment gérer son besoin en fonds de roulement pour réduire le risque.

En tant qu’entrepreneur ou chef d’entreprise, vous êtes sensés(e) vous familiariser avec ces notions pour ne pas déraper. Cela va vous être d’une grande utilité pour conduire votre entreprise et votre business à bon port. 

Vous ne maîtrisez pas ces concepts? Pas de panique, faites appel aux services d’un expert et contactez nous sur notre page Facebook pour vous aider.